煤炭企业成本预算管控方法和系统技术方案

本发明专利技术实施例公开了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，该方法包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程。本发明专利技术实施例通过在成本预算编制过程中，建立在生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，避免了人为因素的影响；在预算分解过程和成本控制过程，与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，满足了作业环境和生产条件的要求，降低了成本控制的难度。

【技术实现步骤摘要】

本专利技术涉及煤炭企业成本预算，更具体地说，涉及一种煤炭企业成本预算管控方 法和系统。
技术介绍
在煤炭企业成本预算管控过程，主要包括成本预算编制、成本预算分解、对预算成 本执行过程的控制等过程。目前的煤炭企业在进行成本预算控制时，成本预算编制过程主 要采用历史成本法进行测算各矿在预算年度的预算成本，成本预算分解过程是按照行政组 织结构进行逐层分解的，对预算成本执行过程的控制过程主要通过行政管理和规章制度的 约束来进行。现有的成本预算管控过程受人为因素影响严重，控制过程不科学，不利于企业的 发展。如成本预算编制过程主要是结合各个矿井前几年的年度成本投入情况来考虑预算年 度的成本预算，由于各单位的管理水平的不同，使得上年度对成本使用控制严格的单位在 预算年度的预算成本，反而比管理差的单位的预算成本低，出现预算成本分配不均的情况， 打击成本控制较好的单位的积极性；成本预算分解过程主要依据历史数据和以往的管理经 验，按照行政组织结构对预算成本进行分配，由于作业环境和生产条件的不确定性，以及预 算分配过程与实际生产过程脱节，使得预算的分配需要频繁调整，在生产过程中，增加了成 本控制的难度；对预算成本执行过程也与生产实际脱节，导致企业下达的预算成本在生产 现场无法得到及时有效的控制，经常会出现预算超支的情况。
技术实现思路
有鉴于此，本专利技术实施例提供了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，解决了 现有技术的问题，避免了人为因素的影响，且成本预算的管控过程与生产实际相结合，能够 及时有效的实现成本预算的调整与控制，降低了成本控制的难度。为实现上述目的，本专利技术实施例提供了如下技术方案一种煤炭企业成本预算管控方法，包括成本预算编制过程、预算成本的分解过程 以及在预算成本执行过程中的成本控制过程，其中，所述成本预算编制过程包括确定企业预算年度的成本基数；确定煤炭生产过程中的各个成本项目；筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系 数与所述生产过程指标间的对应函数关系；根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函 数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；所述预算成本的分解过程包括整合煤炭生产过程中的作业工序；根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业 链；将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目 需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；所述成本控制过程包括 将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服 务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本 费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入 的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。本专利技术实施例还提供了一种煤炭企业成本预算管控系统，包括成本预算编制模 块、预算成本分解模块和预算成本控制模块，其中，所述成本预算编制模块包括成本基数确定单元，用于确定企业预算年度的成本基数；成本项目确定单元，用于确定煤炭生产过程中的各个成本项目；指标筛选单元，用于筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的 生产过程指标；函数确定单元，用于确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系 数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间对应函数关系；成本计算单元，用于根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指 标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；所述预算成本分解模块包括作业工序整合单元，用于整合煤炭生产过程中的作 业工序；作业链确定单元，用于根据煤炭生产设计的安全规程和生产过程中的作业流程， 确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；分类单元，用于将所述作业链上的每项作业需消耗的定额按照成本项目进行分 类；定额分解单元，用于确定每项作业的各个成本项目需消耗的定额；成本确定单元，用于根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业 工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；所述预算成本控制模块包括服务产品确定单元，用于将所述作业链中每项作业 工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；工作量确定单元，用于根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的 工作量计量方式；价格计算单元，用于根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述 服务产品的价格；结算单元，用于在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的 价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该 作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述 收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。从上述的技术方案可以看出，本专利技术实施例通过在生产过程指标及其对相应的成 本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，并根据预算年度企业的成本基数， 计算出各矿在预算年度的预算成本，避免了人为因素的影响，以及由此产生的成本分配不 均的问题。将预算成本的分解过程与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相 结合，按照作业工序的需求分配定额和预算成本，使得预算成本的分解满足了作业环境和 生产条件的要求，不需频繁调整，进而降低了成本控制的难度。在煤炭生产的作业链的基础上引入了基于价值链的价格结算体系，在作业工序间 建立服务与被服务的关系，实行各作业链内部的价格结算，进行各作业链内部自发的预算 成本控制，且各作业工序间的预算成本的调整过程是此消彼长的关系，使得企业对整个作 业链的预算成本不会超支，进而企业总体的预算成本不会超支。本专利技术实施例中的各步骤均采用计算机系统自动进行计算以及控制，简化了预算 成本管控的过程，且成本管控的各个环节都与上一环节和下一环节存在依赖关系，即形成 了闭环的管控系统，与生产实际相结合，各矿以及各作业工序均是平等对待，进而避免了现 有技术中受管理因素以及历年成本控制因素的影响。附图说明为了更清楚地说明本专利技术实施例或现有技术中的技术方案，下面将对实施例或现 有技术描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本 专利技术的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以 根据这些附图获得其他的附图。图1为本专利技术实施例一公开的一种煤炭企业成本预算管控方法的流程图；图2为本专利技术实施例二公开的一种煤炭企业成本预算管控方法的流程图；图3为本专利技术实施例三公开的一种煤炭企业成本预算管控系统的结构图；图4为本专利技术实施例四公开的一种煤炭企业成本预算管控系统的结构图。具体实施例方式本专利技术实施例公开了本文档来自技高网...

【技术保护点】
一种煤炭企业成本预算管控方法，其特征在于，包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程，其中，所述成本预算编制过程包括：确定企业预算年度的成本基数；确定煤炭生产过程中的各个成本项目；筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间的对应函数关系；根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；所述预算成本的分解过程包括：整合煤炭生产过程中的作业工序；根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；所述成本控制过程包括：将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。...

【技术特征摘要】

【专利技术属性】
技术研发人员：郭周克，王务平，张建峰，齐敏江，高文赞，
申请(专利权)人：冀中能源峰峰集团有限公司，
类型：发明
国别省市：13[中国|河北]